内部审计报告，内部审计报告的介绍

1，内部审计报告的介绍

内部审计报告是指内部审计人员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

内部审计报告的介绍

2，内部审计报告

　　以下是我准备的内部审计报告的范文模式，欢迎大家阅读! 　　内部审计报告1 　　我们XXXX供水有限公司(下简称公司)第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于xxx年x月xx至xx日，重点对公司xxxx年度财务收支情况、内部控制制度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事会决定及要求的落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：　　一、基本情况　　公司是在XXXXX供水公司的基础上，在xx市政府的指导下，采用增加股东，重组股权的办法，由xx市XX流域水利电力综合开发总公司、XXX经济开发总公司、xx区国有资产投资经营有限公司、xx县国有资产投资经营有限公司四家按合同约定的出资额组建，总股本为xxxxx 万元，公司xxxx年xx月xx号核准登记。主要供水工程位于xx县及xx区境内，构成该区域必不可少的基础设施，供给工业和居民生活原水，兼营相应配套服务产业及资产经营。供水工程于xxxx年动工兴建，xxxx年xx月竣工验收。工程总投资xxxxx.xxx万元，经评估为xxxxx.xxxx万元。公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、调节池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工xxx人。至xxxx年底，公司提供未经审计的会计报表反映：资产总额xxxxx万元，负债xxxxx万元，所有者权益xxxxx万元。　　其中固定资产xxxxx万元、流动资产xxxx万元、长期投资xxx万元，流动负债xxxx万元(短期借款xxx万元)、长期借款xxxxx万元，实收资本xxxxx万元、资本公积xxx万元、未分配利润xxxx万元。xxxx年业务收入xxx万元，其中水费收入xxx万元、房租收入xx万元。总成本费用xxxx万元，其中源水费xx万元，折旧xxxx万元，工资xxx万元，借款利息xxx万元，税费xxxxx万元。年度亏损xxxx万元。目前，主要业务客户有XXXXX工业公司，日供水量约x.x万吨，另XX炼油一体化项目和xxXX工程等也确立今后购水意向。主要水源为XX水流、XX水库和XX江水。对外投资xxx万元系对xx区XX供水有限公司的股权投资。　　二、发现的主要问题和整改意见　　(一)会计核算与管理方面存在　　(1)收入和支出明细分类不够细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。　　(3)其他应付款账户列示“调节池建设”xxx万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，避免虚列资产和虚挂无名债负。　　(4)有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承担的份额分摊挂账并予催收。　　(二)内部控制与管理存在　　(5)部分费用报销不够规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如xxxx年x月份和xx月份报销的高管人员的移动电话费用,均无使用人签字;个别工资或补贴领款人用简体签署;经座谈询问了解，一些汽车维修费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的控制缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。　　(三)、评估意见和建议企业改制工作甫就，现代企业管理制度正在建设中，对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。在原有的基础上，基本能建立起核算和反映企业收支的账套，并按国家的有关制度规定进行核算和管理，收入和支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。财务管理上沿袭历史惯例，能建立重大事项集体研究制度，坚持“一支笔”的审批办法，收入和支出的手续基本是完整和合乎发生过程控制的，但内部控制制度的`不少方面需要花功夫加以整改、修订和落实的。为此，我们提出如下工作建议：　　(9)各股东均有不同程度的出资短款现象，现在临近支付期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的及时到位，避免被代支的借款利息卷入财务危机。以上报告请予审议。　　公司监事会　　二***年二月二十八日　　内部审计报告2 　　根据审计计划的安排，从20xx年5月1号起至20xx年6月30日止，我们对XXX有限公司(以下简称“XX”)的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查XXXX采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定;评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：XXXX采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。　　在20xx年里，XXXX的采购部采购数据如下：　　略　　经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。　　一、采购价格比较　　本次审计从ERP系统里取出PO单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：　　略　　据我们从采购部了解到的原因是：　　略　　二、内部控制的不足　　1、供应商报价　　现状：根据采购部的工作指引XXXX里的有关规定：“5.3.1.1第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的供应商报价”(因该份文件没有具体说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式);我们从20xx年1月至20xx年5月共4000张PO单里抽取200份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下：表二略　　注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。风险：不一定能取得对公司最有效益的报价　　建议：1)、采购部在询价时，应至少取得三家或以上的供应商报价并且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引——采用“货比三家”的方式; 　　2)、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。　　2、　　现状：根据采购部的工作指引XXXX里的有关规定：“5.3.3.1间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保存在采购部”。　　风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益建议：在采用固定报价的询价方式时，需要PMC，采购部，品质部和财务部联合确定价格，并且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市　　场价，以确定固定报价的方式是否对我公司有利。　　3、　　现状：XXXX公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。　　风险：容易形成固定的利益关系　　建议：由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作　　三、问题　　1、　　现状：我们在检查时发现PO单号为00397的PR单是在200多天以前开的，PR审批日期为20xx年12月5日，类似的单据还有00396，00395。仓库对这三张PO单的收货日期是在20xx年4月10日，而财务部对这几张PO单的帐务处理20xx年5月7日。PR单，PO单和发票的价格是一致的。　　建议：1、PR申请人应对PR单的审批情况跟进了解　　2、电脑系统需要对长期未审批或审批未转PO等例外情况反馈给采购等有关部门　　3、采购部需要对时间过长而没有转PO单的PR单重新询价　　我们提出以上的不足和问题是希望公司的有关部门能注意其中的控制风险，并采取及时有效的措施来加以防范和化解，提高公司营运效益。我们也会适时对以上所发现的问题和不足的改进情况作跟踪和了解，以促进存在问题的解决和改善。

内部审计报告

3，如何写好内部审计报告

首先要严格审核审计工作记录和审计工作底稿，审计事项真实可靠，事实描述清楚，证据确凿，依据充分，建议和意见操作性强；其次，审计报告措辞恰当，语言简洁明了；第三，要针对报告适用对象，紧紧围绕审计目的，达到报告的效果！

如何写好内部审计报告

4，单位内部审计报告范文3篇

　　审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。本文是我为大家整理的单位内部审计报告范文，仅供参考。　　单位内部审计报告范文篇一：　　审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日　　审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性　　审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。　　审计意见：1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险; 　　2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险; 　　3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映; 　　4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性; 　　5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止; 　　6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失; 　　本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。　　20xx年x月x日　　单位内部审计报告范文篇二：　　一、导言　　日期：xx年10月26日　　接受者：公司总经理 *** 　　引言：　　经公司xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务　　管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统　　等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9 　　月30日。　　审计范围和目标：　　本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9 　　月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。　　简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：　　1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 　　2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 　　3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 　　4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：　　该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们　　希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。　　公司审计部　　审计组长：*** 　　审计小组成员：*** 　　(以上部分是便于总经理简要阅读) 　　二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。　　三、审计发现的细节说明　　(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 　　主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。　　建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 　　主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。　　建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求; 　　(2)规范计划编号，便于查核; 　　(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致; 　　主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。　　建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。　　主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字; 　　建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续; 　　主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等; 　　建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量; 　　审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。　　(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 　　主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。　　建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。　　主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。　　建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。　　主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。　　建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。　　主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。　　建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。　　审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。　　(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 　　主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。　　建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。　　主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。　　建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。　　主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。　　建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。　　审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。　　(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。　　1、仓库管理　　主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。　　建议：对仓库的存储做适当修缮　　主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。　　第2 / 3页　　建议：区别价值高低，分类重点管理。　　主要问题3：据调查存货积压量大。　　建议：根据可利用程度适当处理。　　主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。　　建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。　　审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。　　2、原材料仓入库管理　　主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。　　建议：增加对二次入库物料的品管检验。　　审计结论：　　1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。　　2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。　　3、原材料仓出库管理　　主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。　　建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。　　主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。　　审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。　　4、成品仓管理　　主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。　　建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。　　主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。　　建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。　　主要问题3：抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。　　建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。　　审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。　　2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。　　3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。　　四、内部审计人员的评论　　计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。　　五、计划物控部的反应　　该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。　　单位内部审计报告范文篇三：　　根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。　　审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。　　审计报告分为三大部分，各部分主要内容：　　第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况; 　　第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议; 　　第三部分、会计报表附注。报告截至xx年12月31日资产、负债及其权益的现状。　　现将审计情况报告如下。　　第一部分经济效益情况　　一、经济指标完成情况　　(一)销售收入指标　　截至xx年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94%。　　按照销售结构分析，*** 　　按照销售品种分析**** 　　xx年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，**** 　　(二)利润指标　　xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。　　**** 　　综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77=4***元。　　第二部分审计发现问题及建议　　xx年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。　　但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。　　一、　　(1) **** 　　*** 　　二、资产管理方面　　1 　　三、内控制度方面　　(一)货币资金收支控制　　1、。　　(二)采购流程控制环节薄弱　　。　　(三)销售流程控制环节薄弱　　(四)固定资产控制环节薄弱　　四、财务核算及管理方面　　(一)** 　　(二)*** 　　(三)* 　　五、审计建议　　(一)* 　　(二)资产管理方面　　(2) * 　　(三)内部控制方面　　1、货币资金的收支　　** 　　(四)财务核算和管理方面　　1、。　　第三部分会计报表附注　　截至xx年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：　　一、资产情况　　截至xx年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下　　(一)货币资金　　1、银行存款　　截至xx年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：　　* 　　2、现金　　截至xx年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。　　3、应收票据　　截至xx年12月31日，应收票据余额*元*。　　4、应收账款　　截至xx年12月31日，应收账款余额29860922.75元。** 　　5、其他应收款　　截至xx年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：　　**** 　　以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。　　6、坏账准备　　/*** 　　7、预付帐款　　截至xx年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。　　8、存货　　截至xx年12月31日，存货余额4813124.88元，　　9、待摊费用　　截至xx年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：　　10、固定资产　　截至xx年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。　　二、负债部分　　至xx年12月31日，负债合计*元。明细如下：　　1、应付账款　　截至xx年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：　　**** 　　2、其他应付款　　截至xx年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：　　**** 　　3、应付工资　　截至xx年12月31日，应付工资余额*元，*。　　4、应付福利费　　截至xx年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。　　5、应交税金　　截至xx年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：　　* 　　6、其他应交款　　截至xx年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：　　教育费附加 *元; 　　防洪费 *元。　　* 　　三、所有者权益情况　　截至xx年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：　　1、实收资本　　***有限公司 *万元; 　　****有限公司 *万元。　　合计 *万元　　2、资本公积　　截至xx年底，余额*万元：　　3、盈余公积　　截至xx年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。xx年度利润没有进行分配。　　四、经济效益情况　　(一) 销售收入　　1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：　　*2、按照销售品种分析：　　(二) 销售毛利率　　xx年度平均毛利率*%，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：　　(三)销售税金及附加　　xx年度共缴纳附加税*元，明细如下：　　城市维护建设税 *元; 　　教育费附加 *元　　(四)费用情况　　1、营业费用　　xx年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：　　04年营业费用绝对额比xx年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。　　租赁费*****。　　咨询费**** 　　装修费****。　　2、财务费用　　xx年度发生财务费用(-)*元，为利息收入。　　3、管理费用　　xx年度发生管理费用181229.68元，明细如下：　　审计部

5，内部审计报告的主要内容

1.审计概况说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容。2.审计依据说明在审计过程中遵守的国家制定的相关法律、法规、上级单位制定的制度等外部依据。3.审计结论根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价，结论要正确、客观、公正、实事求是，该肯定就肯定，该否定就否定，不能含糊不清，更不能掺杂任何个人意志。4.审计决定及审计建议针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见或合理化建议。审计建议要确保可行性，不仅要体现一定的政策性和指导性，符合有关法规和制度要求，同时也要结合实际情况有较强的针对性和可操作性，否则被审计单位难以达到整改要求。

6，内部审计报告的撰写步骤

1.整理分析工作底稿审计工作底稿是分散的，不系统的，审计人员要在审阅底稿的基础上，去粗取精，选择符合审计目的的，有价值的证据资料作为撰写审计报告的基础。2.拟定审计报告提纲对审计工作底稿分析整理归类的基础上，按审计报告结构和主要内容，逐项列出编写提纲。3.撰写审计报告初稿审计报告可以由一个人执笔，也可以多人分工撰写，如果是分工撰写，最后必须由一个人统稿。4.征求被审计单位意见为确保审计的客观性和公正性，审计报告完稿后，要征求被审计单位的意见，如果所提出的意见有道理，就要虚心采纳，不符合政策要求的意见，则要坚持原则，耐心解释并予以拒绝。5.审查并签发审计报告审计组负责人对审计报告负全责，对审计报告认真审查，确认无误后，签署审计意见，报送有关方面。

7，内部审计报告的主要内容是什么

根据内部审计具体准则第7号--审计报告，内部审计报告的主要内容包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议。审计概况说明审计立项依据，审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容。审计依据：应声明审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循准则的情况，应对其作出解释和说明。审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内容控制所作出的评价。审计建议：针对审计发现的主要总是提出的改进经营活动和内部控制的建议

8，内部审计报告有哪些主要用途

1、记录审计的结果。2、反映审计的问题和评价。3、解决问题。4、提供建议和决策依据。

内部审计报告没有固定的项目要求。基本的项目应该包括以下几方面内容：一、审计报告的标题审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如：关于对**公司财务收支的审计报告；关于对**公司（**期间）经营（目标）结果的审计报告；关于对***任期经济责任的审计报告；关于对**公司经理**离任的审计报告；关于对**公司***问题的中期审计报告；关于对项目的专项审计调查报告；关于对拟并购**公司资产情况的审计报告；尽职调查报告；关于对**公司内部控制制度的审计报告……。二、审计报告的主送人根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别：财务总监；主管总裁（经理）；总审计师（审计总监）；董事长；审计委员会等。三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间开宗明义：根据什么进行审计？本次审计要解决什么问题？审计何时间内、何范围内、何内容？审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。四、审计出的主要问题及问题形成的原因审计出的主要问题要根据重要性（金额大小、性质、影响程度等）原则，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增**年度利润300万元；职务侵占公款300万元；现金短款300元；违反投资决策程序造成投资损失300万元；私设小金库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。问题形成的原因可以单独写也可写在报告里，但一定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。客观原因的表现是：业务流程中设为非控制重点环节；内部控制点制度空白；非常情况下发生；企业发展中的新问题。所有原因均应引申其对公司发展的影响。五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施在审计期间（审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前）对审计发现的问题，公司已经或正在进行整改，有实际纠正行动和结果的，应该在审计报告中进行描述。肯定被审计对象对制度的维护和对审计问题的态度所做出的努力。这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。六、审计结论与审计评价每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履行的义务，也是体现审计独立性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必须确保独立性和权威性。七、审计建议国家审计这个位置是要写“审计意见”或“审计结论和处理意见”的，内部审计无执法权，如无公司文件明确规定，则没必要写成“审计意见”。“审计建议”要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的问题。内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的价值是如何解决已经发现了的问题，最低要求是同样的问题不能再在同一个管理中心或利润中心重复发生。八、审计报告出具人审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字；审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。这和国家审计机关的审计报告有明显的区别。九、审计报告出具日期打印审计报告形成日期。十、审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送很多既定的领导和部门的，在审计报告最后一页的页角，按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。

9，内部审计报告有哪些内容

主要内容1、审计概况说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容。2、审计依据说明在审计过程中遵守的国家制定的相关法律、法规、上级单位制定的制度等外部依据。3、审计结论根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价，结论要正确、客观、公正、实事求是，该肯定就肯定，该否定就否定，不能含糊不清，更不能掺杂任何个人意志。4、审计决定及审计建议针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见或合理化建议。审计建议要确保可行性，不仅要体现一定的政策性和指导性，符合有关法规和制度要求，同时也要结合实际情况有较强的针对性和可操作性，否则被审计单位难以达到整改要求。扩展资料审计方法1、顺查法。按照经济活动发生的先后顺序和会计核算程序，依次审核和分析会计凭证、会计帐簿和会计报表。2、逆查法。按照经济活动进行的相反顺序，先审查会计报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次审查和分析报表、帐簿和凭证。3、抽查法。提供三种抽样方法，包括等距抽样、随机抽样、PPS抽样，从被审单位被审计对象中抽取其中一部分进行审查，根据审查结果，借以推断审计对象总体有无错误和弊端。4、审阅法。5、分析法。6、抽样审计与详细审计结合法。在审计实践中，审计人员确定审计样本是在内控制度与重要性水平评估的基础上进行的，当对某一样本产生怀疑时，审计人员可能会扩大样本的数量或对某一样本的业务流程进行详细审计。7、效益评价审计法。参考资料来源：搜狗百科-内部审计参考资料来源：搜狗百科-内部审计报告

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