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1，当应纳税出现暂时性差异时如何处理

一、根据税法规定的应纳税所得额计算的 应纳所得税额，借：所得税费用——当期所得税费用，贷：应交税费——应交所得税； 二、期末应纳税暂时性差异 X 所得税税率=期末递延所得税负债，期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债=递延所得税负债增加（负数时，为递延所得税负债减少），增加时，借：所得税费用——递延所得税费用，贷：递延所得税负债；减少时，做相反的分录。 三、期末可抵扣暂时性差异 X 所得税税率=期末递延所得税资产，期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产=递延所得税资产增加（负数时，为递延所得税资产减少），增加时，借：递延所得税资产，贷：所得税费用——递延所得税费用；减少时，做相反的分录。
暂时性差异。。。很简单啊。。把钱打到我账户 ，我来替你纳税。。多了给回你，少了我贴

当应纳税出现暂时性差异时如何处理

2，下列项目中会产生应纳税暂时性差异的有

1.所谓永久性差异和暂时性差异的标准其实说起来也简单，永久性就是做了调整以后再也调不回来了，例如业务招待费，广告和宣传费等；暂时性差异就是虽然本年做了调增，但最终还是可以扣除的。暂时性差异分为可抵扣差异和应纳税差异，应纳税暂时性差异定义就是资产的账面价值大于计税基础，造成以后年度可能要缴税，可抵扣反过来即可。2.这样就比较容易回答了。 A的答案摊销这块，主要是无形资产，一个软件5000块，再怎么调，还是按5000块，税法规定摊800，你会计只摊600，账面大于计税，这块产生的应该是应纳税暂时性差异。 B.也是暂时性，但是，他的计税基础大于账面价值，应该以未提准备前的数字为计税基础，因此属于可抵扣差异。 C.不多说，应纳税。 D.永久性差异。因此，选择A和C
A，产生应纳税差异。B，产生可抵扣差异。C，产生应纳税差异。所以选择ABC.

下列项目中会产生应纳税暂时性差异的有

3，求 所得税会计中非时间性差异的暂时性差异的举例

暂时性差异分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异，比如，期末以公允价值计量的金融资产。税法上是按历史成本计量，当期末公允价值大于历史成本，便形成了应纳税暂时性差异。可抵扣暂时性差异，比如资产的各种减值准备，税法上不承认，只能实际发生减值时才能扣，而会计上可扣。所以账面小于计税基础，就是可抵扣暂时性差异。还有因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债。
意思是说在所得税税率保持不变且不存在永久性差异时，企业的所得税费用=会计利润×所得税税率，这是因为在这种情况下，应交所得税=应纳税所得额*所得税税率，递延所得税=暂时性差异*所得税税率。而所得税费用=应交所得税＋递延所得税，因此所得税费用=应纳税所得额*所得税税率＋暂时性差异*所得税税率；而应纳税所得额＝会计利润－暂时性差异，即应纳税所得额＋暂时性差异＝会计利润，因此所得税费用＝会计利润×所得税税率。

求 所得税会计中非时间性差异的暂时性差异的举例

4，应纳税暂时性差异

资产帐面价值大于计税基础，即形成应纳税暂时性差异该题企业帐面价值为1300万元，计税基础仍为1000万元，应纳税暂时性差异应为1300-1000=300万个人意见，仅供参考
1.产生应纳税暂时性差异有2种情况：资产账面>资产计税基础； 负债账面2.资产的计税基础是：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 负债的计税基础，是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 3.答案A：这个是预计负债，假设保证费用为1000元，则此负债账面1000>负债计税基础0——所以是可抵扣暂时性差异。 答案B：税法折旧大于会计折旧，资产账面 答案C:公允价值大于成本的部分不在计税基础上，则资产账面>资产计税基础——所以是应纳税暂时性差异。 答案D:公允价值大于成本的部分不在计税基础上，则资产账面>资产计税基础——所以是应纳税暂时性差异。 4，所以答案应该是C。

5，怎样通俗理解所得税会计中的暂时性差异递延资

“暂时性差异”是 相对于 “绝对性差异”而言的。“暂时性差异”指的是 会计、税务之间的 处理方法 形成的 差异 是 暂时的，随着时间的推移 最终会 消除这种 差异。比如： 固定资产 原值 100万元（忽略 预计净残值）， 会计上 按照“双倍余额递减法”、年限 5年 计提折旧，而 税务上 要求按照 “平均年限法”、 年限为 5年 计提折旧。因为 “双倍余额递减法”和“平均年限法”二者 计算折旧的 方法有所不同， 所以，在 5年内， 会计和税务上的 折旧 一直存在 差异。但当 5年 结束后， 不论 会计 还是 税务， 固定资产折旧 计提的 总数都是 100万元（等于固定资产 原值）。 那么，这样的 差异，就属于 “暂时性差异”。
税法只认可历史成本应纳税暂时性差异：资产账面价值.>计税基础或者负债账面价值《计税基础就是现在少缴税了，以后要多交，计入递延所得税负债如交易性金融资产月末公允价值上升100万会计计入公允价值变动损益进利润表了;计税基础，现在少交税了，认为这100万当期不用交税资产账面价值.>

6，所得税中应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异

关键是要理解暂时性差异的产生的原因。本题中由于税法与会计采用的折旧方法不同产生了应纳税暂时性差异，这个差异会在未来某一期间转回，也就是说当期所得税按税法调整后的会计利润计算缴纳，与会计利润计算出的所得税产生的差异计入递延所得税负债。在未来某一期间当税法折旧小于会计折旧时，这个差异才会逐期转回并计入应交所得税金额中。会计分录如下：借：所得税费用=1000*25%=250（在不存在永久性差异时=会计利润*25%） 贷：应交税费--所得税=应纳税所得额*25%=900*25%=225 递延所得税负债=应纳税暂时差异发生额*25%=100*25%=25 当应纳税暂时差异转回时 借：所得税费用= 当期所得税-转回的递延所得税负债 （在不存在永久性差异时=会计利润*25%） 递延所得税负债 贷：应交税费--所得税=应纳税所得税*25%
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。 资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。例如：一项固定资产计提折旧，在相同的年限下，会计采用年数总和法，税法采用直线法，则在年末时，资产的账面价值小于计税基础，则产生可抵扣暂时性差异。反之税法采用年数总和法，会计采用直线法，则产生应纳税暂时性差异。即我们在具体处理时，分别按会计处理和税务处理确定相关资产或负债的价值，按上述原则就可以轻松确定了。

7，什么是应税金额暂时性差异

应纳税暂时性差异(taxable temporary differences) 应纳税暂时性差异是 所得税会计 的一个概念。，是指在确定未来收回 资产 或清偿负债期间的 应纳税所得额 时，将导致产生应税金额的 暂时 性差异 。该差异在未来期间转回时， 会增加转回期间的应纳税所得额， 即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上， 由于该暂时性差异的转回， 会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴 所得税 金额。 在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的 递延所得税负债 。满意请采纳
应税暂时性差异，白话解释就是税法上要早交税的，会计处理上要晚交税，不管早交还是晚交，都是必须交的。早晚脱不了。反之亦然?资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。 根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。? 应税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。?（一）资产的账面价值大于其计税基础一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。?例如，一项无形资产账面价值为200万元，计税基础如果为150万元，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。?（二）负债的账面价值小于其计税基础?一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出，而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。因负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，本质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额(即与该项负债相关的费用支出在未来期间可予税前扣除的金额)。负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。

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